Срок исковой давности по кредиторской задолженности: когда долг можно не возвращать?

Кредиторская задолженность — это финансовые обязательства, возникающие у организаций и физических лиц, и как любые юридические права, они ограничены по времени. По законодательству Беларуси установлен так называемый срок исковой давности — период, в течение которого кредитор вправе требовать возврата долга через суд. В статье 197 Гражданского кодекса закреплено, что этот срок составляет 3 года. После его истечения право на судебное взыскание долга теряется. Однако важно понимать, что течение этого срока может прерываться и возобновляться заново.

Основные темы статьи:

• Что означает срок исковой давности по кредиторской задолженности в Беларуси?
• Как правильно считать этот срок?
• При каких условиях банк может списать долг?
• Какие факторы прерывают исковую давность?
• Особенности отражения списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете.

Что такое срок исковой давности в Беларуси?

Общий срок исковой давности, установленный статьей 197 ГК, равен 3 годам. Но есть и исключения:

• 10 лет по требованиям об установлении факта ничтожности сделки и применение последствий ее недействительности (п. 1 ст. 182 ГК)
• по требованиям о признании оспоримой сделки недействительной или о применении последствий ее недействительности — 3 года (п. 2 ст. 182 ГК)
• 10 лет для отдельных налоговых обязательств и другие.

Отдельное внимание следует уделять срокам исковой давности, которые устанавливают международные договоры.

Отсчет срока исковой давности начинается:

• либо с того момента, когда кредитор узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (например, при неуплате долга);
• либо с даты, когда наступил срок обязательств по договору.

Например, если по кредитному договору оплата должна быть произведена до 1 января 2025 года, а должник не выплатил деньги, срок исковой давности начинает течь со следующего дня — 2 января 2025 года и закончится через три года — 2 января 2028 года. После этой даты взыскание через суд будет невозможным при условии заявления ответчиком суду требования о применении срока исковой давности.

Прерывание и восстановление срока исковой давности

Срок исковой давности не является фиксированным и может прерываться, если должник признает свой долг каким-либо образом. К таким действиям относятся:

1. Частичная оплата (даже символическая сумма).
2. Подписание акта сверки, удостоверяющего задолженность.
3. Подписание соглашения о реструктуризации долга.
4. Подача кредитором судебного иска.

После любого из этих действий срок начинает течь заново с момента действия, приведшего к прерыванию. Также срок исковой давности может быть восстановлен судом по заявлению лица, чье право нарушено, при наличии уважительных причин, таких как болезнь или длительная командировка. 

Стоит отметить, что восстановление пропущенного срока исковой давности юридическим лицам ГК не предусмотрено (ч. 2 п. 17 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 02.12.2005 N 29 «О некоторых вопросах, связанных с применением сроков исковой давности»).

Когда банк может списать долг?

Практически в Беларуси банки сначала самостоятельно ведут взыскание задолженности (в течение 3–6 месяцев), затем, если долг не погашается, передают его коллекторам (через 6–12 месяцев). Если по истечении срока исковой давности (3 года) долг остаётся непогашенным, банк списывает его как безнадёжный.

После списания долг исключается из активов банка, при этом он может сохраняться в кредитной истории клиента. Коллекторы по истечении срока не имеют права взыскивать долг через суд, но могут продолжать настойчиво звонить должнику.

Отражение списанной задолженности в учёте

В бухгалтерском учёте списанный долг отражается как прочий доход согласно пункту 27 Инструкции №102 по бухгалтерскому учету. В налоговом учёте сумма списанного долга включается во внереализационные доходы согласно пункту 3.9 статьи 174 Налогового кодекса.

Признание списанной задолженности происходит на дату истечения срока исковой давности или на дату исключения кредитора из ЕГРЮЛ, если он ликвидирован.

Часто задаваемые вопросы

• Можно ли не платить после окончания срока исковой давности?
  Да, если кредитор не подал иск в суд до истечения срока. Однако при уже поданном иске срок не играет роли.
• Как банки пытаются избежать истечения срока давности?
  Они могут звонить и предлагать реструктуризацию, что прерывает срок исковой давности. Также могут отправлять письма с просьбой признать долг.
• Что делать, если коллекторы продолжают звонить после окончания срока?
  Следует проверить дату последнего платежа, не признавать задолженность письменно и ссылаться на законодательство (ст. 197 ГК).

Вывод

1. Общий срок исковой давности в РБ – 3 года, но он может прерываться и возобновляться.
2. Национальным законодательством Республики Беларусь и международными договорами предусмотрены специальные сроки, которые могут быть меньше или больше общего срока.   
3. Банк не сможет взыскать долг через суд после истечения срока.
4. Списание отражается в бухгалтерском и налоговом учете как доход.

Если у вас есть просроченные долги, лучше проконсультироваться с юристом, чтобы избежать неожиданных претензий.