Новые правила учета доходов и формирования пенсионных прав для самозанятых, ИП и работодателей в Беларуси с 18 августа 2025

Изменения в сфере государственного социального страхования и пенсионного обеспечения, утвержденные Законом Республики Беларусь от 12.07.2025 № 90-3, начали действовать с 18 августа 2025 года. Новые правила затрагивают практически всех: самозанятых, индивидуальных предпринимателей и работодателей. Эти изменения направлены на упрощение администрирования, прозрачность расчётов и создание более гибких условий для формирования пенсионных прав. Ниже подробно разберем основные новшества с понятными примерами и расчётами.

Новые правила учета доходов и условия формирования страхового стажа для самозанятых в 2025 году

Для самозанятых граждан установлены новые правила учета доходов и формирования пенсионных прав.

Ставка НПД составляет 10%, из которых:

4% направляются в МНС;
6% направляются в ФСЗН.

Если сумма перечисленных в ФСЗН средств составляет менее 29% от минимальной заработной платы (МЗП) установленной на год, месяц не засчитывается в страховой стаж полностью.

Например, если за год самозанятый заработал 18 000 руб. и уплатил с этой суммы 1 800 руб. налога (это 10 %), то отчисления в ФСЗН составят уже 1 080 руб. (1 800 х 0,6), страховой стаж за весь год не зачтется.

Здесь важно понимать, как это влияет на страховой стаж. Чтобы определить базу для расчёта, 900 руб. делятся на 29 %, и получается около 3 103 руб. В то же время годовая минимальная заработная плата (МЗП) в 2025 году при 726 руб. – это 8712 руб. (726 12). Чтобы этот год полностью засчитали в стаж, нужно заплатить не менее 2526,5 руб. (8712 0,29).

Следовательно, можно сделать вывод: если ограничиться лишь обязательными 900 руб., то в стаж зачтётся только примерно треть года – 900 / 2526,5 0,35. Чтобы период учли полностью, доплату можно внести до 31 марта следующего года, и тогда стаж будет засчитан целиком.

В 2025 году для зачёта всего месяца в страховой стаж доход самозанятого по НПД должен составлять не менее 3 509 BYN в месяц.

По итогам года плательщики могут добровольно доплатить недостающую сумму до минимального размера.

Пример расчета в другом формате:

Доход за 2025 год = 18 000 BYN.

Уплачено в ФСЗН: 1 080 BYN (6%).

Минимальный взнос для включения 12 месяцев в стаж: 2 526,48 BYN.

Необходимо доплатить: 1 446,48 BYN.

Таким образом, самозанятым важно заранее планировать доходы и обязательные платежи, чтобы обеспечить себе полноценный страховой стаж для будущей пенсии.

Новый порядок расчёта подоходного налога для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, которые платят подоходный налог, вводится новый порядок расчёта. Ставка остаётся прежней – 35 %, но база для расчёта теперь зависит от годового дохода.

Для ИП, уплачивающих подоходный налог, установлен следующий порядок расчета страховых взносов.

При чистом годовом доходе менее 12 МЗП (по состоянию на август 2025 года – 8 712 BYN) взносы уплачиваются исходя из фактического дохода по ставке 35%.

Пример: доход = 8 000 BYN → взнос = 2 800 BYN.

При чистом доходе, превышающем 12 МЗП, взносы исчисляются только с суммы, равной 12 МЗП, даже если доход значительно выше.

Пример: доход = 150 000 BYN → взнос = 3 049,20 BYN.

Для ИП, работающих на едином налоге, порядок не изменился: взносы уплачиваются в размере 35% от МЗП за каждый месяц деятельности. То есть за год им нужно будет уплатить взносы на сумму 3 049,20 BYN независимо от размера годового дохода.

Заполнение формы ПУ-3 отменено. Расчет сумм взносов теперь производится ФСЗН на основании данных, поступающих из МНС. Поэтому теперь сдавать отчет ПУ-3 нет необходимости. Также срок оплаты взносов ФСЗН для индивидуальных предпринимателей в связи с принятыми новшествами перенесён с 1 марта на 31 марта года, который следует за отчетным.

Изменения в законодательстве направлены на:

— борьбу с выплатой «серых» заработных плат,

— укрепление пенсионной системы,

— упорядочение обязательств самозанятых и ИП по уплате взносов в ФСЗН.

Расширение круга участников соцстрахования

Ещё одно важное нововведение – теперь к числу граждан, которые могут самостоятельно уплачивать взносы на пенсионное страхование (по ставке 29%), добавлены:

владельцы личных подсобных хозяйств;
сборщики дикорастущих ягод, орехов, грибов;
медиаторы и третейские судьи.

Это особенно актуально для тех, кто хочет получить страховой стаж, даже работая неполный рабочий год или занимаясь временной деятельностью.

Регистрация в качестве плательщика осуществляется через личный кабинет на портале ФСЗН с момента подачи заявления.

Ответственность нанимателей при выплате «серой» заработной платы

Законодатель закрепил новые правила, направленные на выявление и пресечение выплат заработной платы в «теневом» секторе.

Начисление взносов

Начисление взносов будет производиться по фактическим выплатам, но с обязательным соблюдением минимального порога, установленного на уровне 1/30 пятикратной средней зарплаты за каждый день такой выплаты.

Пример расчёта:

Средняя зарплата по Беларуси за июль 2025 г. (СЗ): 2 772,40 руб., пятикратный размер – 13 862 руб.

Минимальная база (1/30 от СЗ): 462,06 руб.

Взнос за день: 161,72 руб. (462,06 × 35%)

Сумма взносов за месяц (30 дней): 4 851,72 руб.

Формирование страхового стажа

Для работников: в страховой стаж, необходимый для получения пенсии, будут засчитываться суммы, не превышающие размер минимальной заработной платы, если они получали «серую» зарплату.

Повышенная ставка подоходного налога

С «серой» заработной платы подоходный налог будет исчисляться по ставке 26%. Данный налог подлежит уплате за счет нанимателя, что фактически увеличивает его налоговую нагрузку.

Таким образом, использование схем по выплате неучтенной заработной платы влечет финансовые и правовые риски как для работодателей, так и для работников.

Усиление полномочий ФСЗН

Фонду социальной защиты населения предоставлено право самостоятельно принимать решения о взыскании задолженности в порядке, установленном законодательством об исполнительном производстве.
Это означает, что ФСЗН сможет взыскивать задолженность без предварительного судебного решения, что ускорит процесс принудительного исполнения и увеличит ответственность плательщиков.

Изменение сроков возврата переплаченных пособий в ФСЗН

Если ФСЗН выявляет, что работнику было ошибочно или избыточно начислено пособие, он направляет работодателю официальное уведомление. Получив такое уведомление, работодатель обязан вернуть переплаченную сумму не позднее следующего дня после даты выплаты зарплаты за последний месяц квартала получения уведомления.

Рассмотрим пример:

В августе у работника была оформлена временная нетрудоспособность, и ему назначили пособие по основному месту работы. Однако в этот же период он продолжал работать по совместительству, и ему начислили зарплату.
В результате ФСЗН признал часть пособия не подлежащей зачёту, так как работник фактически получал доход и направил уведомление работодателю.
Получив уведомление, у работодателя возникает обязанность вернуть излишне выплаченную сумму на следующий день после даты выплаты зарплаты за последний месяц квартала, в котором он получил уведомление.

Новый срок уплаты взносов – «день в день»

Теперь страховые взносы должны перечисляться в тот же день, когда работнику фактически выплачивается заработная плата.

Для работодателей, производящих уплату взносов ежеквартально, действует следующее правило: взносы уплачиваются в день фактической выплаты заработной платы за истекший месяц. При этом, крайний срок уплаты – установленный день выплаты, следующий за отчетным кварталом.

Обратите внимание: Если дата выплаты заработной платы приходится на период после 20-го числа, то взносы в бюджет фонда необходимо уплатить не позднее 20-го числа.

Выводы

Работодателям, индивидуальным предпринимателям и самозанятым гражданам необходимо внимательно отнестись к новым правилам и заблаговременно выстроить систему учета и планирования доходов, чтобы избежать налоговых рисков и обеспечить сохранение пенсионных прав работников.

Для получения профессиональной помощи и разъяснений по вопросам налогообложения, а также для оптимизации налоговых обязательств, рекомендуем воспользоваться услугами юридической консультации по налогам, доступной на сайте компании ЮРИДЭКС. Юридическая консультация по налогам в Минске поможет разобраться во всех нюансах и сохранить ваши пенсионные и налоговые права.