Налогообложение ООО в Республике Беларусь

Налогообложение является важным аспектом для любого юридического лица в Республике Беларусь. Налоги не варьируются в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. Это значит, что налоги как для ООО, так и для ЧУП, ЗАО будут одинаковыми. В представленной статье содержится информация о налогообложении обществ с ограниченной ответственностью. 

Налогообложение ООО в Беларуси в рамках льготных режимов раскрыто в следующих публикациях настоящего сайта:

• Индустриальный парк «Великий камень»;
• Свободная экономическая зона в Беларуси;
• Парк высоких технологий;
• Сельская местность и малые населенные пункты.

Также особые льготы могут быть предоставлены инвесторам, реализующим инвестиционные проекты. Данные льготы предоставляются при условии заключения инвестиционного договора с Республикой Беларусь.

Системы налогообложения

Налогообложение ООО можно подразделить на 2 системы. Для ведения хозяйственной деятельности можно выбрать одну из ниже перечисленных систем:

• Упрощенная система налогообложения (УСН) со ставкой 6% от валовой выручки;
• Общая система налогообложения со ставкой 20% налога на прибыль и общей ставкой 20% налога на добавленную стоимость (НДС).

Стоит отметить, что юридические лица самостоятельно определяют, какую систему налогообложения им выбрать.

Особенности упрощённой системы налогообложения ООО

В п. 2 ст. 324 Налогового кодекса (Особенная часть) Республики Беларусь указан перечень организаций, которые не могут применять УСН, например, при осуществлении:

• Страховой деятельности;
• Риэлторской деятельности;
• Производстве подакцизных товаров;
• Лотерейной деятельности;
• Банковской деятельности;
• Игорной деятельности и др.

Также УСН предполагает наличие лимитов по годовой валовой выручке и количеству работников.

По состоянию на 11.08.2025 лимит по выручке и количеству сотрудников составляет:

• для коммерческих организаций — 3 500 000 белорусских рублей. Предельное количество сотрудников — 50;
• для организаций, ведущих учет в книге доходов и расходов (упрощенная форма учета) — 900 000 белорусских рублей. Предельное количество сотрудников — 15.

Юридическому лицу при выборе системы налогообложения необходимо детально изучить законодательную базу. Чтобы перейти на УСН после государственной регистрации у ООО есть 20 рабочих дней для подачи соответствующего уведомления в налоговый орган по месту регистрации. В противном же случае по умолчанию будет применяться общая система налогообложения и на УСН можно будет перейти лишь со следующего календарного года. С УСН на общую систему можно перейти в любой момент, но со следующего налогового периода.

Налоги вне зависимости от системы налогообложения ООО

Независимо от выбранной системы налогообложения ООО обязано уплачивать ряд иных налогов и обязательных платежей:

Подоходный налог с дивидендов:

При выплате дивидендов участникам удерживается подоходный налог по ставке 13%;

Налоги на заработную плату работников:

• Подоходный налог по ставке 13% (удержание за счёт работника);
• Взнос в Пенсионный фонд по ставке 1% (удержание за счёт работника);
• Выплаты по социальному страхованию (ФСЗН) по ставке 34% (удержание за счёт ООО);
• Обязательное страхование от несчастных случаев (Белгосстрах) по ставке 0,6% (удержание за счёт ООО);
• Дополнительные налоги: в зависимости от деятельности ООО могут потребоваться выплаты дополнительных налогов, таких как экологический налог, оффшорный сбор, акцизы, налог на недвижимость, земельный налог и др.

Как выбрать правильную систему налогообложения ООО?

Невозможно дать универсальных советов по выбору системы налогообложения, так как на него влияет ряд факторов, включая виде деятельности, количество сотрудников, размер оборота и др. 

Так, в отношении УСН существуют ограничения по выручке и количеству работников. И, если вы собираетесь открывать крупное производство с многомиллионными оборотами, УСН не подойдет. Однако в настоящее время присутствует тенденция открытия ООО в сфере малого и среднего бизнеса, и все большее значение приобретает соотношение затрат и выручки.

Неоспоримым преимуществом УСН является простота ведения бухгалтерского учета. Так, при проведении проверки организации с общей системой налогообложения потеря или неграмотное ведение бухгалтерского учета повлечет финансовые потери вплоть до банкротства ООО.

При УСН же, особенно УСН без НДС, отсутствие учета хотя и может повлечь штрафные санкции, но размеры убытков будут несопоставимы. Разумеется, это происходит в случае, если все налоги уплачены фактически правильно.

Таким образом, выбирая налогообложение бизнеса стоит тщательно изучать действующее законодательство, следить за актуальными изменениями и по возможности воспользоваться консультациями профессиональных юристов по налогам.