Зарплата Gross и Net в Беларуси в 2026 году: в чем разница и как рассчитать

Понятия Gross и Net регулярно встречаются в описаниях вакансий, трудовых договорах и расчетных листках. Путаница между ними приводит к неверной оценке реального дохода и конфликтам между работником и нанимателем. Разберем, что стоит за каждым из терминов, какие удержания производятся из заработной платы в Беларуси и как правильно рассчитать сумму к выплате в 2026 году.

Зарплата Gross: что включает и где применяется

Gross (от англ. gross — валовой, полный) — это начисленная заработная плата до производства каких-либо удержаний. Именно эта сумма фигурирует в трудовом договоре, контракте и штатном расписании организации.

В состав Gross входят оклад, надбавки, премии, компенсации за питание и проезд. Страховые взносы нанимателя (ФСЗН 34% и Белгосстрах 0,6%) в Gross не включаются: они уплачиваются работодателем из собственных средств сверх начисленной зарплаты.

Gross используется при исчислении социальных выплат: пособий по временной нетрудоспособности, пенсий, пособий по беременности и родам. Именно поэтому размер официальной начисленной зарплаты напрямую влияет на размер будущих социальных гарантий работника.

Зарплата Net: что получает работник на руки

Net (от англ. net — чистый) — это сумма к фактической выплате работнику после всех обязательных удержаний: подоходного налога и взноса работника в ФСЗН.

Net не прописывается в трудовом договоре. В кадровых документах и расчетных листках всегда отражается Gross. Net — это то, что работник видит на своем счете в день выплаты заработной платы.

Разница между Gross и Net определяется совокупностью применяемых ставок и наличием у работника права на налоговые вычеты.

Подоходный налог в Беларуси в 2026 году: ставки и прогрессивная шкала

С 1 января 2026 года в Республике Беларусь действует трехступенчатая прогрессивная шкала подоходного налога, введенная Законом от 30.12.2025 N 127-З (п. 8-2 ст. 199, ст. 214 НК РБ).

Трудовые доходы и вознаграждения по гражданско-правовым договорам

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а исключительно к части, превышающей установленный порог. В течение года наниматель удерживает подоходный налог по базовой ставке 13%. Если по итогам года совокупный доход работника превысил 350 000 руб., он обязан самостоятельно подать налоговую декларацию и доплатить разницу.

По данным официального сайта Президента РБ, базовая ставка 13% сохраняется для более чем 98% работающих граждан страны.

Дивиденды

С 1 января 2026 года льготная ставка 6% по дивидендам при условии нераспределения прибыли в течение трех лет отменена (абз. 8 ст. 9 Закона N 47-З от 13.12.2024).

Иные ставки

При исчислении налога по ставкам 25% и 30% стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные вычеты (ст. 208-212 НК) не применяются.

Взносы в ФСЗН и Белгосстрах

Помимо подоходного налога, из начисленной зарплаты работника удерживается обязательный страховой взнос на пенсионное страхование в ФСЗН.

Взносы нанимателя (34% + 0,6%) не уменьшают Gross работника и не отражаются в расчетном листке как удержание — это самостоятельное обязательство организации перед фондами.

Как рассчитать Net из Gross: формула и примеры

Для работника-резидента РБ с доходом до 350 000 руб. в год и при отсутствии налоговых вычетов расчет выглядит следующим образом:

Формула:

Net = Gross — (Gross x 13%) — (Gross x 1%) = Gross x 0,86

Пример 1. Стандартный расчет:

Gross — 2 500 руб. в месяц (30 000 руб. в год, ниже порога прогрессивной шкалы).

• Подоходный налог: 2 500 x 13% = 325 руб.
• Взнос в ФСЗН (1%): 2 500 x 1% = 25 руб.
• Net: 2 500 — 325 — 25 = 2 150 руб.

Пример 2. Доход с превышением порога:

Gross — 40 000 руб. в месяц (480 000 руб. в год). Доход превышает порог 350 000 руб., поэтому с суммы превышения (130 000 руб.) в декларации будет применена ставка 25%.

В течение года наниматель удерживает 13% ежемесячно. По итогам года работник подает декларацию и доплачивает: 130 000 x (25% — 13%) = 130 000 x 12% = 15 600 руб.

Налоговые вычеты и их влияние на зарплату к выплате

Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу и, соответственно, увеличивают сумму Net. Применяются только при расчете по базовой ставке 13%. К доходам, облагаемым по ставкам 25% и 30%, вычеты не применяются.

Виды вычетов, предусмотренных НК РБ:

• стандартные — на детей, на самого работника при низком совокупном доходе;
• социальные — на оплату обучения, страхования жизни;
• имущественные — при строительстве или приобретении жилья;
• инвестиционные.

Пример расчета с вычетом на детей:

У работника трое детей. Ежемесячный стандартный вычет на детей — 5 800 руб. Работнику предлагают две вакансии: Gross 50 000 руб. и Net 48 000 руб.

Расчет вакансии Gross 50 000 руб. с учетом вычета:

• Налогооблагаемая база: 50 000 — 5 800 = 44 200 руб.
• Подоходный налог: 44 200 x 13% = 5 746 руб.
• Взнос ФСЗН 1%: 50 000 x 1% = 500 руб.
• Net: 50 000 — 5 746 — 500 = 43 754 руб.

Вакансия Net 48 000 руб. в данном случае выгоднее. Вместе с тем при получении оффера с Net-зарплатой необходимо уточнять у нанимателя, учтено ли ваше право на вычеты при расчете: если нет — итоговая сумма к выплате окажется выше задекларированного Net.

Что учитывать при сравнении вакансий с разными условиями оплаты

При выборе между вакансиями с Gross и Net необходимо приводить суммы к единому знаменателю. Недостаточно сравнивать только цифры: на итоговый доход влияют наличие вычетов, дополнительные компенсации и форма трудоустройства.

На что обратить внимание:

Gross всегда выше Net. Разница при стандартной ставке составляет 14% (13% подоходного + 1% ФСЗН) при отсутствии вычетов.

Компенсации питания и транспорта могут быть включены в Gross или выплачиваться отдельно. Вакансия с Net 2 900 руб. и корпоративным транспортом может быть выгоднее вакансии с Net 3 000 руб. и ежемесячными расходами на проезд 200 руб.

Неофициальное трудоустройство с выплатой «на руки» без удержания налогов влечет для работника серьезные правовые последствия: отсутствие страхового стажа, невозможность получить налоговый вычет или кредит по справке о доходах, риск налоговой ответственности. Договор ГПХ не заменяет трудовой — работник по нему не имеет права на оплачиваемый отпуск, больничный и иные социальные гарантии.

Нормативная база

Если у вас возникли вопросы по расчету заработной платы, удержаниям или применению налоговых вычетов, получить консультации по трудовому праву вы можете у юристов и главного бухгалтера компании ЮРИДЭКС. Звоните: +375 (44) 755-01-01.