Какие налоги платит ООО в Беларуси в 2026 году: системы, ставки, изменения

Налогообложение является важным аспектом для любого юридического лица в Республике Беларусь. Налоги не зависят от организационно-правовой формы: ООО, ЧУП и ЗАО облагаются одинаково. В этой статье разберём актуальные системы налогообложения для ООО, действующие ставки и ключевые изменения, вступившие в силу с 1 января 2026 года.

Налогообложение ООО в Беларуси в рамках льготных режимов раскрыто в отдельных публикациях:

• Индустриальный парк «Великий камень»;
• Свободная экономическая зона в Беларуси;
• Парк высоких технологий;
• Сельская местность и малые населённые пункты.

Особые льготы также предоставляются инвесторам, реализующим инвестиционные проекты, при условии заключения инвестиционного договора с Республикой Беларусь.

Системы налогообложения ООО

Для ведения хозяйственной деятельности ООО вправе выбрать одну из двух систем:

Упрощённая система налогообложения (УСН) — ставка 6 % от валовой выручки (п. 1 ст. 329 НК). НДС при УСН не уплачивается.

Общая система налогообложения (ОСН) — налог на прибыль по ставке 20 % (ст. 184 НК) и НДС по общей ставке 20 % (п. 1 ст. 122 НК).

Юридические лица самостоятельно определяют, какую систему применять. При государственной регистрации у ООО есть 20 рабочих дней для подачи уведомления о переходе на УСН в налоговый орган по месту регистрации. Если уведомление не подано — по умолчанию применяется общая система, и перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года. Обратный переход с УСН на ОСН возможен в любой момент, но со следующего налогового периода.

Особенности УСН для ООО в 2026 году

Кто не может применять УСН

Перечень организаций, которым запрещено применять УСН, установлен п. 2 ст. 324 Налогового кодекса (Особенная часть). В частности, УСН не применяется при осуществлении: страховой деятельности, риэлторской деятельности, производства подакцизных товаров, лотерейной деятельности, банковской деятельности, игорной деятельности и ряда других видов.

Лимиты валовой выручки и численности — что изменилось

С 1 января 2026 года критерии валовой выручки для применения УСН проиндексированы (Закон Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений»):

Важно: организации, чья валовая выручка за 2025 год превысила 3 500 000 руб., не вправе применять УСН в 2026 году, даже если новый лимит (3 735 000 руб.) не превышен. Право определяется по лимитам предыдущего года.

Ставка налога при УСН — 6 % — в 2026 году не изменилась.

Другие изменения в УСН с 2026 года

• Списание дебиторской задолженности в связи с ликвидацией или смертью должника больше не является основанием для включения суммы в валовую выручку для целей налогообложения при УСН (изменения в п. 7 ст. 328 НК).
• Организация-правопреемник при реорганизации обязана суммировать собственную выручку и выручку присоединённого лица для контроля критериев применения УСН (п. 12 ст. 328 НК).

Налоги ООО вне зависимости от системы налогообложения

Независимо от выбранной системы (УСН или ОСН) ООО обязано уплачивать ряд обязательных налогов и платежей.

Подоходный налог с дивидендов: изменения 2026 года

С 1 января 2026 года в налогообложении дивидендов произошли существенные изменения:

Отменена льготная ставка 6 %. Ранее пониженная ставка 6 % применялась к дивидендам резидентов РБ, если прибыль не распределялась в течение 3 предшествующих лет (п. 5 ст. 214 НК в редакции до 2026 года). С 01.01.2026 эта льгота отменена (абз. 8 ст. 9 Закона № 47-З от 13.12.2024).

Введена прогрессивная шкала:

Для нерезидентов РБ (иностранных граждан, постоянно не проживающих в Беларуси) применяется аналогичная шкала: 13 % до 350 000 руб. и 25 % свыше этого порога. Налоговый агент (ООО) обязан удержать и перечислить подоходный налог при фактической выплате дивидендов.

Налоги на заработную плату работников

С 2026 года введена прогрессивная шкала подоходного налога на доходы физических лиц (п. 8-2 ст. 199, ст. 214 НК):

По данным Президента РБ, базовая ставка 13 % сохраняется для более чем 98 % работающих граждан. Повышенные ставки 25 % и 30 % затрагивают только сверхвысокие доходы.

Прочие обязательные платежи с заработной платы (без изменений в 2026 году):

• Взнос в пенсионный фонд (ФСЗН) — 1 % от заработной платы (удерживается за счёт работника);
• Обязательные страховые взносы в ФСЗН — 34 % от фонда оплаты труда (уплачиваются за счёт ООО);
• Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (Белгосстрах) — 0,6 % (уплачивается за счёт ООО).

Дополнительные налоги

В зависимости от вида деятельности ООО могут потребоваться дополнительные платежи: экологический налог, оффшорный сбор, акцизы, налог на недвижимость, земельный налог и другие.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Универсальных рекомендаций не существует — выбор зависит от вида деятельности, количества сотрудников, размера оборота и соотношения затрат и выручки.

Когда подходит УСН:

• Малый и средний бизнес с валовой выручкой до 3 735 000 руб. в год и численностью до 50 человек.
• Сфера услуг, IT, торговля — где доля затрат в выручке относительно невелика.
• Организации, которым важна простота бухгалтерского учёта. При УСН (особенно без обязательного ведения бухучёта при выручке до 960 000 руб.) риски финансовых потерь из-за ошибок в учёте значительно ниже, чем на ОСН.

Когда предпочтительна ОСН:

• Крупный бизнес с многомиллионными оборотами, превышающими лимиты УСН.
• Производственные предприятия с высокой долей затрат (входной НДС можно принять к вычету).
• Виды деятельности, при которых УСН запрещена (страховая, банковская, риэлторская, игорная и др.).

Неоспоримое преимущество УСН — простота учёта. При проверке организации на ОСН утрата или ненадлежащее ведение бухгалтерского учёта может повлечь финансовые потери вплоть до банкротства. При УСН — особенно без НДС — последствия учётных ошибок несопоставимо меньше (при условии, что все налоги фактически уплачены верно).

Часто задаваемые вопросы 

Можно ли перейти на УСН в середине года?

Нет. Перейти на УСН можно только с 1 января следующего года, подав уведомление в налоговый орган. Исключение — вновь зарегистрированные организации, которые могут уведомить о переходе на УСН в течение 20 рабочих дней после государственной регистрации.

Изменилась ли ставка УСН в 2026 году?

Нет. Ставка налога при УСН сохранена на уровне 6 % от валовой выручки. Изменились только лимиты валовой выручки: для применения УСН — до 3 735 000 руб., для ведения учёта в книге доходов и расходов — до 960 000 руб.

Какой подоходный налог с дивидендов в 2026 году?

Стандартная ставка — 13 % для дивидендов в размере до 350 000 руб. в год. Свыше 350 000 руб. — 25 % (на сумму превышения). Льготная ставка 6 % отменена с 01.01.2026.

Какие взносы ООО платит за работников?

ООО уплачивает обязательные страховые взносы в ФСЗН в размере 34 % от фонда оплаты труда и взносы в Белгосстрах — 0,6 %. Из заработной платы работника удерживается 1 % в пенсионный фонд и подоходный налог по прогрессивной шкале (13 / 25 / 30 %).

Нужно ли ООО на УСН вести бухгалтерский учёт?

Не обязательно, если среднесписочная численность работников не превышает 15 человек и валовая выручка нарастающим итогом с начала года не превышает 960 000 руб. (с 2026 года). В этом случае достаточно вести учёт в книге доходов и расходов.

Выбирая систему налогообложения для ООО, важно тщательно изучать действующее законодательство и следить за актуальными изменениями. Нужна помощь в выборе оптимальной системы налогообложения, расчёте налоговой нагрузки или ведении бухгалтерского учёта? Специалисты компании ЮРИДЭКС проконсультируют по всем вопросам налогообложения бизнеса. Свяжитесь с нами по телефону +375 (44) 755-01-01 или оставьте заявку на сайте.